Zainwestowałeś w pompę ciepła? Skorzystaj z ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacja polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania (przychodów - w przypadku podatku zryczałtowanego) wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Komu przysługuje ulga? Przede wszystkim podatnikowi, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Co jest przedsięwzięciem termomodernizacyjnym?

Przedsięwzięciem termomodernizacyjnym jest ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby przygotowania ciepłej wody użytkowej oraz ogrzewania budynków mieszkalnych. Są to także działania, w wyniku których następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków.

Do przedsięwzięć zalicza się także wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych. Uwzględnia się także całkowitą lub częściową zamianą źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

WAŻNE! Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie!

Co podlega odliczeniu?

Odliczeniu podlegają wydatki, które są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Wydatki muszą dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek.

Wszelkie koszty muszą zostać udokumentowane fakturą wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług.

Ile można odliczyć?

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.

Jak odlicza się ulgę?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek. Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Możesz utracić prawo do ulgi

Jeśli nie zrealizujemy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w terminie trzyletnim, zostaniemy zobowiązani do zwrotu ulgi, co oznacza doliczenie kwot uprzednio odliczonych z tego tytułu do dochodu (przychodu) za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin!

Programy dofinansowania do pomp ciepła

Przed skorzystaniem z ulgi warto zapoznać się z regulaminem programu dotacyjnego (rządowego lub samorządowego) i upewnić się, czy dotację można łączyć z ulgą termomodernizacyjną. W razie wątpliwości warto tę kwestię skonsultować z Urzędem Skarbowym. 

Obecnie najpopularniejszym programem dotacyjnym oferującym dofinansowania do pomp ciepła jest program Czyste Powietrze. W tym przypadku ulgę termomodernizacyjną można łączyć z dotacją z programu.

W 2022 roku ruszy także program Moje Ciepło, w ramach którego właściciele nowych domów będę mogli uzyskać dofinansowania do pomp ciepła - nawet do 21 tys. zł, w zależności od rodzaju PC. Pojawiły się już pierwsze informacje o zasadach przyznawania dotacji. Czy nowy program będzie można połączyć z ulgą termomodernizacyjną? Wysłaliśmy już pytania w tej sprawie do NFOŚiGW. 

Źródło: Ministerstwo Rozwoju i Technologii, własne